葬儀や法要の用語：財産贈与とその注意点
葬儀について知りたい
葬儀や法要の用語「財産贈与」について教えてください。
葬儀と法要の研究家
贈与とは、自分が持っている財産を、見返りを求めることなく相手に与えることです。つまりそれが財産贈与と言います。ただし、財産をもらった人は、一定の金額を超えると、あるいはその条件によっては、税金を納める必要があります。一般的に贈与税とは、1年間にもらった金額が１１０万円を超えるとかかってきます。
葬儀について知りたい
配偶者控除や相続時精算課税についても教えてください。
葬儀と法要の研究家
配偶者控除とは、居住用の不動産の贈与を受けた場合、２０００万円の控除をしてくれるというものです。相続時精算課税とは、２５００万円までは贈与税はかからないというものです。ただし、その贈与を行った人が亡くなって相続を行うときに、この分を精算するというものです。
財産贈与とは。
財産贈与とは、自分の持っている財産を、何の見返りも求めることなく相手に与えることを言います。しかし、ただで財産をもらった側は、本当に何も支払うことなく済むのかというと、そうではありません。ある一定の金額を超えると、税金を支払わなければならない場合があります。
一般的に、贈与税は年間にもらった金額が110万円を超える場合にかかってきます。これは贈与税の基礎控除の範囲のため、この金額を超えなければ、税金を支払う必要はありません。
また配偶者がもらった財産には、配偶者控除という制度があります。居住用の不動産を贈与された場合、2000万円の控除を受けられます。
さらに、相続時精算課税という制度もあります。これは、贈与税の課税を2500万円まで猶予し、贈与者が亡くなったときに相続財産に加えて課税されるというものです。
相続税の対策として、生前贈与という方法があります。これは、相続前に財産を贈与することで、相続財産を減らし、相続税を軽減することができます。しかし、贈与が偏った特定の人に集中してしまうと、遺産相続の際に争いになる可能性があります。
また、節税を意識するあまり、贈与者の立場を考えないで贈与を行うと、揉める原因となる可能性もあります。
将来の準備として税金の対策は必要ですが、無理なく、全員が納得できる贈与や相続を行うことが大切です。
財産贈与とは何か
財産贈与とは何か
財産贈与とは、人が自分の財産を無償で他人に譲ることです。贈与される財産は、金銭、不動産、動産など、あらゆるものであり、贈与する側を「贈与者」、贈与される側を「受贈者」といいます。
贈与には、一般財産贈与と特別財産贈与の2種類があります。一般財産贈与とは、贈与者のすべての財産を贈与する場合のことをいい、特別財産贈与とは、贈与者の特定の財産のみを贈与する場合のことをいいます。
贈与税の基礎控除
贈与税の基礎控除とは、1年間で贈与できる金額のことです。基礎控除額は、贈与する人の年齢や婚姻状況によって異なります。
基礎控除額は、基礎控除額（110万円）＋年齢別控除額（10万円～50万円）で計算されます。年齢別控除額は、65歳以上は50万円、70歳以上は60万円、75歳以上は70万円となります。
贈与税の基礎控除は、贈与する財産の種類によって異なることに注意が必要です。例えば、現金や預貯金などの動産は、基礎控除額の範囲内であれば贈与税がかかりません。しかし、土地や建物などの不動産は、基礎控除額を超えた部分に対して贈与税がかかります。
贈与税の基礎控除は、贈与を受ける人の年齢によっても異なります。贈与を受ける人が20歳未満の場合は、基礎控除額は110万円となります。贈与を受ける人が20歳以上で30歳未満の場合は、基礎控除額は55万円となります。贈与を受ける人が30歳以上の場合には、基礎控除額はありません。
配偶者控除
配偶者控除
配偶者控除とは、一時所得を除く配偶者の所得が48万円（給与収入の場合は103万円）以下であれば、税額から控除される制度のことです。ただし、配偶者控除を受けるためには、配偶者と生計を一にしていることが必要です。
配偶者控除を受けるためには、確定申告時に配偶者の所得証明書を添付する必要があります。また、配偶者控除を受けることを選択すると、配偶者の所得は扶養控除の対象から外れます。つまり、扶養控除と配偶者控除とのどちらかしか適用されません。
配偶者控除は、税額を軽減する効果がありますが、場合によっては、扶養控除を受けたほうが税額を軽減できることがあります。そのため、自分の所得と配偶者の所得を比較して、より有利な控除方法を選択することが大切です。
相続時精算課税
相続時精算課税とは、配偶者への財産贈与があった場合に、その贈与額が相続財産に加算されて課税される制度です。贈与した側の配偶者が亡くなったときに、贈与額が相続税の算定対象となるため、相続税の申告が必要になります。対象となる贈与は、結婚後に行われた贈与であり、以下のいずれかに該当する場合です。
・贈与した財産の価額が110万円を超える場合
・生活費を除く生計費を負担する場合
・結婚、出産、教育などの特別な事情があった場合
なお、相続時精算課税の適用を受けないためには、贈与税の申告と納税が必要となります。
生前贈与の注意点
生前贈与の注意点
生前贈与とは、遺言書によって財産を相続させるのではなく、被相続人が生存中に相続人となる者に財産を贈与することです。生前贈与は、相続税対策や、相続人の間で争いが起こらないようにする目的で行われることが多いです。
しかし、生前贈与を行う際には、注意すべき点があります。
–贈与税対策–
生前贈与を行うことで、相続税対策を行うことができます。相続税は、相続財産の額に応じて課税される税金です。相続税の税率は、相続財産の額が高くなるにつれて高くなります。そのため、相続財産の額を減らすことで、相続税の税額を軽減することができるのです。
–相続人との争い防止–
生前贈与を行うことで、相続人との争いを防止することができます。相続人は、被相続人の死亡後に、被相続人の財産を相続することになります。しかし、相続人の間で、誰がどの財産を相続するかについて争いが起こることもあります。
生前贈与を行っておくことで、相続財産の分配をあらかじめ決めておくことができます。これにより、相続人との争いを防止することができるのです。
–贈与税額と控除額–
生前贈与を行う際には、贈与税を支払わなければなりません。贈与税は、贈与財産の額に応じて課税される税金です。贈与税の税率は、贈与財産の額が高くなるにつれて高くなります。
ただし、贈与税には、基礎控除額が設けられています。基礎控除額とは、贈与財産の額から控除できる金額のことです。基礎控除額は、贈与する暦年に応じて異なります。2023年の基礎控除額は、110万円です。
–贈与税の特例–
生前贈与を行う際には、贈与税の特例を利用することができます。贈与税の特例は、一定の条件を満たす贈与に対して、贈与税を軽減したり、非課税とする制度です。
贈与税の特例には、以下のものがあります。
* 相続時精算課税制度
* 住宅取得資金の贈与に対する特例
* 教育資金の贈与に対する特例
* 医療費の贈与に対する特例